연말정산 시즌이 돌아오면 많은 직장인이 ‘어떻게 하면 환급금을 더 받을 수 있을까’ 고민합니다. 2025년 세법 개정으로 연금저축·IRP 세액공제 한도가 900만 원으로 확대되고, 체육시설 이용료 소득공제가 신설되는 등 여러 변화가 적용됩니다. 이번 글에서는 이러한 개정사항을 활용해 연말정산 환급금을 최대한 늘리는 구체적인 전략을 정리합니다.
2026년 연말정산 전반적인 변경사항과 기본 개념은 종합 가이드를 먼저 참고하시면 이해에 도움이 됩니다.
연금저축·IRP로 최대 148만 원 환급받기
2025년부터 연금저축과 IRP(개인형퇴직연금) 합산 세액공제 한도가 기존 700만 원에서 900만 원으로 확대됐습니다. 총급여 5,500만 원 이하인 근로자는 공제율 16.5%를 적용받아 최대 148만 5,000원을 환급받을 수 있습니다. 총급여 5,500만 원 초과 시에는 13.2% 공제율이 적용되어 최대 118만 8,000원까지 가능합니다.
연금저축은 연간 600만 원까지, IRP는 900만 원까지 납입할 수 있지만 세액공제 한도는 합산해서 900만 원입니다. 따라서 연금저축 600만 원과 IRP 300만 원을 함께 납입하거나, IRP만 900만 원 납입하는 방식으로 조합할 수 있습니다. 중요한 점은 12월 31일까지 납입한 금액만 해당 연도 공제를 받을 수 있다는 것입니다.
예를 들어 총급여 4,800만 원인 직장인이 연금저축 600만 원, IRP 300만 원을 납입했다면 900만 원 × 16.5% = 148만 5,000원을 세액공제받습니다. 이는 실제 납입한 900만 원 중 148만 5,000원을 돌려받는 셈이므로, 실질 부담액은 751만 5,000원으로 줄어듭니다. 국세청 홈택스 ‘연말정산 미리보기’에서 본인의 예상 환급액을 미리 확인한 뒤, 12월 말까지 추가 납입 여부를 결정하는 것이 효과적입니다.
신용카드·체크카드 공제 최적화 전략
신용카드 등 사용액 소득공제는 총급여의 25%를 초과한 금액부터 공제가 시작됩니다. 신용카드는 초과분의 15%, 체크카드·현금영수증은 30%, 도서·공연·미술관·박물관·체육시설 사용료는 30%를 공제받을 수 있습니다. 공제 한도는 총급여에 따라 달라지는데, 총급여 7,000만 원 이하는 최대 300만 원, 7,000만~1억 2,000만 원은 250만 원, 1억 2,000만 원 초과는 200만 원이 기본 한도입니다.
2025년 신설된 체육시설(헬스장·수영장·필라테스 등) 사용료는 300만 원 한도 내에서 30% 공제율이 적용되므로, 신용카드보다 공제 효과가 큽니다. 총급여 5,000만 원인 직장인이 연간 신용카드를 1,800만 원 사용했다면 1,250만 원(총급여의 25%)을 초과한 550만 원에 대해 15%인 82만 5,000원을 공제받습니다. 여기에 체크카드 300만 원을 추가로 사용했다면 300만 원 × 30% = 90만 원이 추가 공제되어 총 172만 5,000원까지 공제 가능합니다.
카드 사용 전략을 세울 때는 현재 총급여 대비 사용액이 25%를 이미 넘었는지 확인해야 합니다. 25%를 넘지 않았다면 신용카드를 사용해 최소 사용액을 채우고, 25%를 넘긴 후에는 체크카드나 현금영수증을 적극 활용하는 것이 유리합니다. 홈택스 미리보기로 매월 중간 점검을 하면 연말에 급하게 카드를 쓰는 상황을 피할 수 있습니다.
| 결제 수단 | 공제율 | 활용 전략 |
|---|---|---|
| 신용카드 | 15% | 총급여 25% 채우기용 |
| 체크카드·현금영수증 | 30% | 25% 초과 후 적극 사용 |
| 도서·공연·체육시설 | 30% | 별도 300만 원 한도 활용 |
월세 세액공제로 최대 170만 원 받기
총급여 7,000만 원 이하 무주택 세대주(또는 배우자)는 월세 세액공제를 받을 수 있습니다. 연간 월세 납입액 중 1,000만 원 한도 내에서 총급여 5,500만 원 이하는 17%, 5,500만~7,000만 원은 15% 세액공제가 적용됩니다. 즉 총급여 5,000만 원인 무주택 근로자가 연간 월세 1,000만 원을 납부했다면 1,000만 원 × 17% = 170만 원을 세액공제받습니다.
월세 세액공제를 받으려면 임대차계약서상 주소지와 주민등록등본상 주소지가 일치해야 하고, 임대인에게 월세를 계좌이체 또는 무통장입금으로 납부한 증빙이 필요합니다. 현금으로 지급한 경우 공제받기 어려우므로 반드시 계좌이체로 처리해야 합니다. 또한 국민주택규모(전용면적 85㎡) 이하 또는 기준시가 4억 원 이하 주택이어야 공제 대상입니다.
월세 세액공제는 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제와 중복 적용할 수 없으므로, 둘 중 유리한 쪽을 선택해야 합니다. 대부분 월세 세액공제가 환급액이 더 크기 때문에 월세 세액공제를 우선 선택하는 것이 일반적입니다. 홈택스에서 두 가지를 모두 입력해보고 환급액을 비교한 뒤 최종 결정하면 됩니다.
의료비·교육비·기부금 공제 전략
의료비는 총급여의 3%를 초과한 금액 전액이 공제되며, 한도가 없습니다. 본인·65세 이상 부양가족·장애인은 총급여 3% 조건 없이 전액 공제됩니다. 예를 들어 총급여 5,000만 원인 근로자가 본인 의료비 200만 원, 자녀 의료비 100만 원을 지출했다면 본인 200만 원은 전액, 자녀 의료비는 150만 원(총급여의 3%)을 초과한 0원이 공제되므로 총 200만 원만 공제됩니다.
교육비는 본인 대학원·대학 등록금은 전액, 취학 전 아동과 초·중·고생 자녀는 1인당 300만 원, 대학생 자녀는 1인당 900만 원 한도로 공제됩니다. 2025년부터 자녀 세액공제도 상향되어 1명당 15만 원에서 20만 원으로 증가했습니다. 교육비는 소득공제이므로 과세표준을 줄여주는 효과가 있습니다.
기부금은 종류에 따라 공제율과 한도가 다릅니다. 정치자금 기부금은 10만 원까지 전액 세액공제(초과분 15~25%), 법정기부금은 100만 원까지 20%(초과분 15%), 우리사주조합 기부금은 30%입니다. 2025년 고향사랑기부제 한도가 연간 2,000만 원으로 확대되었고, 10만 원까지는 전액 세액공제, 10만 원 초과분은 16.5%(특별재난지역 33%) 공제가 적용됩니다.
홈택스 미리보기로 실시간 점검하기
국세청 홈택스의 ‘연말정산 미리보기’ 서비스는 현재까지의 소득·공제 내역을 입력하면 예상 환급액을 계산해줍니다. 신용카드 사용액, 연금저축 납입액, 의료비 등을 월별로 입력하여 실시간으로 환급액 변화를 확인할 수 있습니다. 매월 말 또는 분기별로 미리보기를 통해 점검하면 연말에 추가로 납입하거나 지출할 항목을 미리 준비할 수 있습니다.
예를 들어 11월에 미리보기를 해본 결과 연금저축 공제 한도가 300만 원 남았다면, 12월 안에 추가 납입하여 공제를 받을 수 있습니다. 신용카드 사용액이 총급여 25%에 미치지 못한다면 남은 기간 동안 신용카드 사용을 늘려 공제 시작선을 넘기는 전략도 가능합니다.
홈택스 미리보기는 PC와 모바일 손택스 앱 모두에서 이용할 수 있습니다. 공인인증서 또는 간편인증으로 로그인 후 ‘연말정산 미리보기’ 메뉴에서 소득·공제 내역을 입력하면 즉시 예상 환급액이 계산됩니다. 배우자나 부양가족의 소득·공제 내역도 함께 입력하여 최적의 조합을 찾을 수 있습니다.
추가 공제 항목 총정리
위에서 다룬 주요 항목 외에도 소득공제와 세액공제를 받을 수 있는 항목들이 있습니다. 주택청약종합저축은 연간 납입액의 40%를 소득공제받을 수 있으며, 무주택 세대주로서 총급여 7,000만 원 이하일 때 연 240만 원 한도로 최대 96만 원까지 공제됩니다. 소기업·소상공인 공제부금(노란우산공제)은 연 500만 원 한도로 전액 소득공제가 가능합니다.
장기집합투자증권저축은 연 240만 원 한도로 납입액의 40%를 소득공제받습니다. 보험료는 보장성 보험료가 연 100만 원 한도로 전액 공제되고, 장애인 전용 보장성 보험은 연 100만 원 추가 한도가 있습니다. 고용보험료·국민연금보험료는 전액 소득공제됩니다.
부양가족 인적공제는 본인·배우자·부양가족 1인당 150만 원씩 공제되며, 70세 이상 경로우대자는 100만 원 추가, 장애인은 200만 원 추가 공제됩니다. 한부모 가족은 100만 원 추가 공제를 받을 수 있습니다. 부양가족의 나이와 소득 요건을 확인하여 공제 대상 여부를 정확히 파악해야 합니다.
자주 묻는 질문 (FAQ)
❓ 연금저축과 IRP를 동시에 가입하면 900만 원 한도를 모두 공제받을 수 있나요?
네, 연금저축과 IRP를 합산하여 연간 900만 원까지 세액공제를 받을 수 있습니다. 예를 들어 연금저축 600만 원, IRP 300만 원을 납입하면 합계 900만 원에 대해 총급여 5,500만 원 이하는 16.5%, 초과는 13.2% 공제율이 적용됩니다. 12월 31일까지 납입한 금액만 해당 연도 공제 대상이므로 연말 전에 추가 납입을 완료해야 합니다.
❓ 신용카드를 많이 써도 공제를 못 받는 경우가 있나요?
총급여의 25%를 초과한 금액부터 공제가 시작되므로, 연간 카드 사용액이 총급여의 25% 이하라면 공제를 받을 수 없습니다. 예를 들어 총급여 5,000만 원이면 연간 카드 사용액이 1,250만 원을 넘어야 공제가 시작됩니다. 따라서 최소 사용액을 채운 후 추가로 체크카드나 현금영수증을 사용하는 것이 효과적입니다.
❓ 월세 세액공제를 받으려면 어떤 조건이 필요한가요?
총급여 7,000만 원 이하 무주택 세대주(또는 배우자)여야 하며, 임대차계약서와 주민등록등본 주소지가 일치해야 합니다. 월세는 계좌이체나 무통장입금으로 납부한 증빙이 필요하고, 국민주택규모(전용 85㎡) 이하 또는 기준시가 4억 원 이하 주택이어야 합니다. 연간 1,000만 원 한도로 총급여 5,500만 원 이하는 17%, 5,500만~7,000만 원은 15% 세액공제가 적용됩니다.
❓ 의료비 공제는 가족 모두 합산해서 받을 수 있나요?
본인과 부양가족의 의료비를 합산할 수 있지만, 총급여의 3%를 초과한 금액만 공제됩니다. 단 본인·65세 이상 부양가족·장애인의 의료비는 3% 조건 없이 전액 공제됩니다. 예를 들어 총급여 5,000만 원인 경우 150만 원을 초과한 의료비부터 공제되며, 본인 의료비는 전액 공제 대상입니다.
❓ 홈택스 미리보기는 언제부터 이용할 수 있나요?
홈택스 연말정산 미리보기는 연중 상시 이용할 수 있습니다. PC 홈택스 또는 손택스 모바일 앱에서 공인인증서나 간편인증으로 로그인 후 '연말정산 미리보기' 메뉴에 접속하면 됩니다. 신용카드·의료비·보험료 등 자동 집계되는 항목은 국세청 자료로 조회되며, 연금저축·기부금 등은 직접 입력하여 예상 환급액을 실시간으로 확인할 수 있습니다.